调整上年多记管理费用，管理费用减少在贷方，以前年度损益调整已在贷方，这分录怎么做才平呢？

新人999 2025-01-04 4 0

最佳答案：

调整上年多记管理费用的会计分录

调整上年度多记的管理费用时，如果管理费用已经在贷方减少，并且“以前年度损益调整”科目也在贷方，那么你需要通过“利润分配——未分配利润”科目来进行调整。具体的会计分录：

- 借：管理费用（蓝字）

- 贷：以前年度损益调整（蓝字）

- 借：以前年度损益调整（蓝字）

- 贷：利润分配——未分配利润（蓝字）

上年度记录管理费用多算,本年度如何冲减

借：累计折旧（多算部分）贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整贷：应缴税费——应缴企业所得税（多提折旧部分乘以适应税率）

借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润

2012.01-2012.12多记的管理费用，应该计入以前年度损益调整

借：xxxx（资产类或负债类科目）

贷：应交税费---应交企业所得税

以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配---未分派利润

2013.01-2013.03多记的管理费用，直接冲减即可。

借：管理费用（负数或红数）

贷：xxxx（资产类或负债类科目）（负数或红数）